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    『微課堂』代理出口退稅流程以及所需資料

    發布時間:2019-01-18   瀏覽次數:4110

    退稅流程

    委托企業(生產企業)和受托企業(出口企業)簽訂代理出口協議后,由受托企業報關并辦理出口收匯核銷,開具出口發票,把退稅聯及記賬聯交給委托方退稅和記賬用,在報關出口之日起(報關單日期為準),30天內由委托方到主管稅務機關辦理退稅認定(第一次業務),60天內由受托方到其主管退稅機關辦理代理出口貨物證明,90天內委托方到主管稅務機關申請退稅。

    附: 受托企業(出口企業)需提供資料及裝訂順序: 《匯總表、附表、明細表》(一式三份)、報關單(出口退稅聯)、出口發票(出口退稅聯)、增值稅申報表(主表)、自產貨物證明、代理出口證明。


    委托出口退稅資料

    委托出口自產貨物的生產企業,在貨物出口并在財務上作銷售處理后,應在生產企業出口退稅申報系統中填報《出口貨物退稅申報明細表》和《出口貨物退稅匯總申報表》,并提供出口退稅的有關憑證,報送主管出口退稅國稅機關。


    需要提供的出口退稅憑證資料有:

    (1)主管受托企業出口退稅的國稅機關簽章的代理出口貨物證明;

    (2)委托企業與受托企業簽署的代理出口協議;

    (3)受托企業出口委托出口貨物的出口貨物報關單(出口退稅專用聯)、出口收匯核銷單(出 口退稅專用聯)及出口發票(出口退稅專用聯)


    外貿代理操作流程

    甲方:出口商 即出口工廠

    乙方:進口商

    以下產生的相關責任及義務分別以甲方、乙方承擔;


    第一步:

    出口備案(甲方辦理) 甲方是否有出口產品,且享受出口退稅的權利,將有甲方所在地國稅局及稅務所認定審批。

    審批流程:自簽訂外貿代理協議(詳見附件)之日起30個工作日內,由甲方財務持以下單據向所在地國稅局辦理備案手續:

    1、 外貿代理協議正本

    2、 稅務登記證 正本及復印件(國稅局留存復印件,查看正本; 以下均是)

    3、 營業執照 正本及復印件

    4、 開戶證明 正本及復印件

    5、 組織結構代碼 正本及復印件

    6、 一般納稅人批復證明 正本及復印件

    7、 環保評估 正本及復印件

    8、 外貿合同正本


    第二步:

    國稅局備案,稅務局審核,且出備案號;(甲乙方協作辦理) 甲方所在地國稅局審核以上單證后向所在地稅務所發送相關文件,稅務所審核該文件并對甲方做實地考察,看是否與單證符合及是否有退稅的資格。稅務局對相關單據審核后,將意見傳達給國稅局,由國稅局做最后審批;并出具《出口退稅認定表》及備案號。(以上2個環節的傳達及審批時間要20個工作日)情況特殊可以抽人專門到稅務所詢問。


    第三步:

    外貿代理公司方可代理出口及收匯(乙方) 對于預付款+貨到目的地后若干工作日結全款的情況;

    1、我司提供對外收匯賬戶,收取國外貨款。(此賬戶是受外管局監管的,僅僅是用于收匯;賬上金額不能隨意轉賬或做其他)

    2、待貨物出口后,我司代辦出《代理出口證明》后,賬上外匯方可轉為待核查賬戶,由中國人民銀行核查后,2-3個工作日內便能將外匯兌換為人民幣,轉入甲方企業賬戶(匯率按收款時銀行匯率)


    第四步:

    貨物備齊后的報關、報檢(或乙方)、手閘開關、 法檢貨物、退稅率17%

    1、商檢:由乙方協助接檢疫部門人員去貨物所在地工廠/倉庫實 施檢驗,(開箱驗貨) 0.5—1個工作日檢疫部門出具出口通關單或者換證憑條。(具體時間由商檢局控制)

    2、乙方報關員持以下單據想海關報關、出口通關單、工廠裝箱單、形式發票、外貿合同、外貿代理協議、報關委托書、運單等向海關申報。一般在1-2個工作日,海關會做出放行批復文件;并發放相關文件。(此時要求單單相符、單貨相符)

    3、海關放行,發放該有海關章的以下單據:出口報關單、出口退聯、出口核銷聯、及原上報的其他單據(此單據用于出口退稅)


    第五步:

    乙方辦理出口退稅手續,甲方應向乙方提供以下單據,辦理出口退稅手續:

    1、營業執照復印件

    2、稅務登記復印件

    3、出口退稅認定表

    4、報關單 出口退稅率 出口核銷聯(在報關不由乙方操作下甲 方提供)

    5、代理協議正本

    6、 形式發票正本 乙方財務在收到上述材料后,在15-20個工作內辦理《代理出口證明》。


    提供以下單據,辦理出口退稅手續:

    1、營業執照復印件

    2、稅務登記復印件

    3、出口退稅認定表

    4、報關單出口退稅率出口核銷聯(在報關不由乙方操作下甲 方提供)

    5、代理協議正本

    6、 形式發票正本 乙方財務在收到上述材料后,在15-20個工作內辦理《代理出口證明》。


    第六步:

    甲方現場辦理出口退稅或抵稅(甲方)。甲方財務持《代理出口證明》向所在地國稅局辦理退稅或抵稅業務;具體時間因公司情況及稅務所辦事效率而定。


    來源外貿日報

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